Partia Pracy rozpoczęła wielotorowy atak na bogactwo narodu, nakładając podatek od spadków na emerytury i zamrażając do 2030 r. próg zerowej stawki IHT wynoszący 325 000 funtów i próg głównego miejsca zamieszkania wynoszący 175 000 funtów.
Zamroziła także dodatki na prezenty IHT do 2030 r., co jeszcze bardziej zmniejszyło ich wartość.
To sprawia, że jeszcze ważniejsze jest maksymalne wykorzystanie limitów prezentów. Dzięki starannemu planowaniu nadal możesz zaoszczędzić dziesiątki tysięcy funtów na rodzinnym rachunku IHT. To jest dosłownie w twoim darze.
Zgodnie z tak zwaną zasadą siedmiu lat każdy prezent, który złożysz, wypadnie z twojego majątku i stanie się wolny od podatku od podatku dochodowego, pod warunkiem, że przeżyjesz siedem lat od jego złożenia.
Prezenty te nazywane są potencjalnie zwolnionymi transferami i muszą zostać przekazane osobie fizycznej lub wpłacone na fundusz powierniczy.
Możesz podarować gotówkę i akcje, artykuły gospodarstwa domowego i osobiste, takie jak meble, biżuterię lub antyki, a nawet dom, ziemię lub budynki.
Nawet jeśli umrzesz w ciągu siedmiu lat, nadal warto wykonać PET. Po trzech latach karna opłata w wysokości 40% IHT stale maleje w skali ruchomej dzięki zmniejszeniu stożka.
Na przykład prezenty przekazane w okresie od trzech do czterech lat od śmierci podlegają opodatkowaniu według obniżonej stawki wynoszącej 32%. W następnym roku odsetek ten spada do 24%, rok później do 16% i zaledwie 8% w roku szóstym.
Następnie nie ma IHT.
Nie ma sensu wręczać prezentów współmałżonkowi lub partnerowi, ponieważ takie transfery w ogóle nie podlegają opodatkowaniu podatkiem IHT. Trzeba dawać prezenty innym.
Zrób rejestr wszystkich prezentów, które ofiarowałeś i powiedz swoim wykonawcom, gdzie mogą je znaleźć. Określ, co podarowałeś, komu to dałeś, wartość prezentu i czas jego wręczenia.
Wszystko, co pozostawisz w testamencie, nie liczy się jako prezent, ale będzie stanowić część Twojego majątku, czyli całkowitej wartości wszystkich pieniędzy, majątku i mienia pozostawionego po Twojej śmierci.
Może wówczas zostać objęty IHT, jeśli przekroczysz próg zerowej stawki.
Możesz także wręczać prezenty dowolnej wybranej osobie, korzystając z natychmiastowego zwolnienia z podatku IHT, ale ponownie musisz znać zasady.
W ramach „rocznego zwolnienia” każda osoba dorosła może podarować maksymalnie 3000 funtów rocznie bez podatku IHT.
Pary mogą podarować między sobą 6000 funtów. Jeśli nie wykorzystali zeszłorocznej kwoty darowizny w wysokości 3000 funtów, mogą ją przeznaczyć, aby w sumie przekazać 12 000 funtów.
Robiąc to, natychmiast zrzucą 4800 funtów z potencjalnego rachunku za IHT.
I otrzymają nowe zwolnienie roczne od rozpoczęcia nowego roku podatkowego 6 kwietnia 2025 roku.
Każda osoba dorosła może także w każdym roku podatkowym przekazywać nieograniczone prezenty wolne od podatku IHT o wartości do 250 funtów dowolnej liczbie osób, pod warunkiem, że odbiorca nie skorzystał z ulgi w wysokości 3000 funtów.
Rodzice mogą również podarować 5000 funtów dziecku z okazji zawarcia małżeństwa, 2500 funtów wnukowi lub prawnukowi, który wychodzi za mąż, lub 1000 funtów krewnemu lub przyjacielowi.
Nie przesadzaj jednak z hojnością.
Upewnij się, że nie dajesz pieniędzy, których możesz potrzebować w późniejszym życiu, na przykład na opiekę długoterminową. Aby zakwalifikować się jako prezent w ramach HMRC zasad, te pieniądze nie należą już do ciebie. Więc tak naprawdę nie możesz prosić o zwrot.
Teoretycznie możliwe jest podarowanie nieograniczonej sumy z natychmiastowym zwolnieniem z podatku od podatku dochodowego, zgodnie z tak zwaną zasadą „zwykłego zwolnienia z wydatków poza dochodem”. Nazywa się to również „dawaniem prezentów z nadwyżki dochodów”.
Możesz przekazać tyle, ile chcesz, pod warunkiem, że wykażesz, że masz wystarczające dochody, aby pokryć swój zwykły standard życia.
Prezenty powinny być wręczane regularnie, tak aby stanowiły część Twoich regularnych wydatków.
Ponownie musisz prowadzić szczegółową dokumentację wraz z prostym listem stwierdzającym, że prezent pochodzi z nadwyżki dochodów.
Możesz przeznaczyć te pieniądze na sfinansowanie emerytury lub składek ISA dla dorosłych i dzieci, pokrycie czesnego, opłacenie czynszu dla dziecka lub wnuka, a nawet wysłanie rodziny na regularne coroczne wakacje.
Płatności muszą pochodzić z Twoich bieżących dochodów, które mogą obejmować zarobki, dywidendy, odsetki, dochody z wynajmu lub emerytury.
Nie może ona pochodzić z oszczędności lub inwestycji uznawanych za kapitał, ani z jednorazowych źródeł środków pieniężnych, takich jak premia w miejscu pracy czy sprzedaż nieruchomości.
HMRC będzie chciał zobaczyć schemat płatności rozłożony na kilka lat, chociaż nie muszą to być te same kwoty w tym samym dniu.
To tak genialna opcja uratowania IHT, że spodziewałem się, że Reeves zmniejszy ją w budżecie, ale tak się nie stało. Więc rozważ skorzystanie z niego, jeśli możesz.
Podarowanie to doskonała okazja do przekazania spadku, gdy beneficjenci są jeszcze młodzi. Tylko nie dawaj pieniędzy, bo możesz kiedyś potrzebować.
